按照区委、区政府工作部署和审计法律法规，区审计局依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府的坚强领导下，区级各部门（单位）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实区委各项决策部署，认真执行区十二届人大第四次会议有关决议，全年经济社会发展主要目标任务顺利完成，财政运行总体平稳，重大项目建设推进有序，民生保障坚实有力，共同富裕试验区建设初具成效，全面建设社会主义现代化西区迈出坚实步伐。

——财政保障更加有力。全力挖潜增收，财政收入突破3亿元大关，同比增长6.4%。紧抓增发国债、超长期特别国债、共同富裕试验区建设等重要机遇窗口期，争取各类资金151,291万元，同比增长16.2%。新增发行地方专项债券9,540万元，支持项目建设，投入9,381.6万元资金，推进“两重”建设、“两新”工作，盘活存量资金11,313万元，统筹用于安全生产、森林草原防灭火、民生保障等重点领域，增强重点任务保障能力。

——民生福祉更加夯实。持续加大对重点民生资金和项目的保障力度，民生支出占一般公共预算支出比重达70%，高质量推进34项省市区民生实事，切实兜牢基本民生底线。城市更新与乡村振兴同步推进，安排共同富裕专项资金3,300万元，用于特色产业园区土地整理、老旧小区改造配套，助力城乡融合。

——风险防控有序有效。加强政府债务管理，全力清偿中小企业账款。制定一揽子化债方案，积极稳妥化解金融领域重点风险。多渠道筹措资金，偿还到期债务10,170万元，实现债务风险等级“由橙降黄”。

一、财政管理审计情况

2024年，区级一般公共预算收入30,362万元，收入总量196,955万元，支出143,606万元；区级政府性基金预算收入6,507万元，支出52,195万元；收到国有资本经营预算上级转移支付补助1,934万元，支出1,934万元。

重点审计了区级预算执行和决算草案编制、债券资金使用、“两重”建设和“两新”行动政策落实等情况，发现的主要问题：

（一）预算管理仍需加强。预算编制不够规范，以前年度结余资金、个别中央提前下达专项转移支付收入未编入年初预算，未按要求在批复部门预算时同步批复部门政府采购预算。资金下达不及时，因预算分配与项目管理不够衔接，2024年省级农村综合改革转移支付资金和市级和美村庄建设资金未在规定时间下达。

（二）资金监管不够严格。为达资金支付进度要求，个别项目超进度拨付资金，提前下达资金至代建单位。

（三）资源统筹还有不足。库款调度还不够均衡，2024年12月一般公共预算和政府性基金预算支出占全年支出的26.22%。个别项目资金使用率低，如，2024年11月下达的重点地区转型发展专项基建投资资金未及时使用，应急救援能力提升项目一般债券资金未及时拨付，城市燃气管网更新改造建设项目建设未达进度要求，资金绩效不高。

二、区级部门预算执行审计情况

通过大数据筛查了39个区级部门及所属单位，重点审计了4家单位。从审计情况看，预算执行情况总体较好，但资金管理使用仍有薄弱环节，发现的主要问题：

（一）部门职责落实方面

1.生态保护责任未压实。如：1家单位因垃圾分类投放点设置不合理导致生活垃圾未及时清理、使用效益低。

2.履行国有资产监管职责不到位。1家单位在2021年4月至2024年期间，未对接收的经营性资产出台资产管理办法，未进行账卡管理登记和定期清查盘点，对经营性资产的出租，未上报同级财政部门审核批准。

（二）内控制度执行方面

1.“三重一大”决策制度执行有差距。3家单位均不同程度存在大额资金支付、年度部门预算编制、调整和执行情况等未严格执行“三重一大”集体决策程序。

2.内控制度执行不严格。1家单位未按内部管理要求对社区进行财务监督。1家单位部分“三重一大”决策会议记录不完整，未按要求对大调解个案补助审查回访。1家单位行政补助工会经费，未按程序转入工会账户进行独立核算。

（三）收支管理方面

个别部门利息收入未及时上缴；非税收入征缴科目仍有错误；落实“过紧日子”要求还有差距，1家单位2023年日常公用经费较2022年增长比例较高；1家单位超拨市场管理费15.08万元。

（四）部门资金管理方面

1.会计事务不规范。1家单位未按规定及时对2022年度的财务资料存档，部分社区未按规定办理会计事务，租金收入未及时上缴。

2.现金管理不规范。1个街办所辖部分社区无现金日记账和银行存款日记账，且建账社区也存在取现未进行现金日记账记录、现金日记账年末累计余额与明细分类账库存现金科目年末累计余额不符、备用金长期未归还等情况。1家单位超现金使用范围及限额支付现金。

3.财务审核不严。1家单位的个别资金支出未严格执行报账审批流程，3笔支出转账付款时间在前，意见签署时间在后。1家单位未据实报销误餐补贴、发放高温津贴。

三、政府投资项目审计情况

重点审计了重大水利工程、生态修复工程、市政基础设施建设等方面3个项目。从审计情况看，仍存在基本建设程序不合规、多计工程价款、合同执行不严格等问题，发现的主要问题：

（一）项目建设管理不规范

1.建设程序不规范。2个项目发包不规范；1个项目签订合同主体不规范；1个项目采购合同签订滞后。

2.资金拨付不严格。1家单位在支付项目有关费用时，个别资金未经集体会议研究，个别工程款拨付发票不齐。1家单位大额工程款支付以公司内部审批和公司外部审签形式报销拨付。

3.多计工程价款。2个项目多计工程价款1,148.35万元。

（二）工程监管不够严格

1.参建单位履职不到位。1个项目建设单位未严格执行“三重一大”决策制度，1个项目个别标段施工管理人员未按合同履职尽责。

2.工程建设管护不到位。1个项目部分绿化苗木（花卉）成活率较低。1个项目个别标段管道埋深不够，存档资料不符合要求。1个项目部分消防设施停运或缺失。

（三）其他方面存在的问题

1.农民工工资监督不严。未及时对项目农民工工资专户开立及工资发放情况进行监管。项目结余农民工工资保障金未及时收回。

2.未严格收缴履约保证金。项目施工单位未按合同要求续缴履约保证金，代建单位未向业主单位缴纳代建合同履约保证金。

四、民生保障审计情况

2024年8月以来，对学校“校园餐”、残疾人政策执行和保障、民生实事推进、强农惠农富农专项资金等有关方面资金及政策落实进行了审计。

（一）部分学校“校园餐”专项审计调查情况。重点审计2所学校“校园餐”政策执行、食堂运营、食材采购等方面情况，发现的主要问题：

1.管理制度执行不到位。行政主管部门在2021年—2023年期间未对食堂财务收支情况进行监督检查，未形成有效监督机制。

2.学校食堂主要存在以下方面问题。一是食堂管理方面问题。如：1所学校未按要求公开公示食堂收支情况，食堂大宗物资无出库使用记录，未按要求定期进行库房盘点，食堂重大事项和大额资金使用未进行集体决策，项目维修未向行业主管部门申报备案，用工合同签订不规范。1所学校与食材供货单位签订合同，未写明签约时间、履约保证金金额等。二是食堂采购程序执行不规范。1所学校食堂劳务派遣服务应采未采。2所学校水果采购和超市物资采购无评选资料。三是1所学校食堂服务学生定位不够，食堂净利润率超5%。四是账务处置不规范。如：1所学校0.76万元资产未入固定资产账，超市购入货品未按当期实际销售情况结转成本，白条支付租赁费，违规发放补贴，超范围使用食堂经费，超额支付劳务公司管理费；1所学校虚增糕点采购量套取资金。

（二）攀枝花市西区残疾人政策执行和保障情况专项审计情况。重点审计了残疾人政策落实、待遇保障、康复救助和就业保障等方面情况，发现的主要问题：

1.残疾人社会保障政策落实不到位。1户低保边缘家庭重度残疾人未参照“单人户”纳入最低生活保障；36名残疾人同时领取困难残疾人生活补贴、重度残疾人护理补贴和工伤保险生活补贴；对残疾人享受最低生活保障审核不严；因工作机制不健全、数据不互通，37名不符合条件的残疾人继续持有驾驶证。

2.超龄残疾人参加就业培训。为完成目标任务，在未取得市残联批复的情况下，20名超龄残疾人参加实用技术培训。

3.残疾人居家托养补贴发放不精准，向62个超过法定就业年龄残疾人发放残疾人居家托养补贴。部分残疾人无障碍改造内容未结合残疾人实际需求进行改造。

（三）民政部门民生实事推进及相关资金使用效益情况审计。重点审计了民政部门负责的困难群众救助、养老服务、儿童权益保障等3个领域资金分配拨付、管理使用、项目实施情况，发现的主要问题：

1.部分民生保障事项未落实。未按规定设置未成年人救助保护标识，救助中心未开展儿童关爱服务，老年助餐机构未开展送餐服务。“河美颐家”小程序未按合同约定升级未成年保护信息。1名困难残疾人生活补贴应保未保。养老保险缴纳基数过高人员纳入最低生活保障。

2.管理使用不合规。助餐服务机构认定程序不规范。未结合自身实际制定项目监督管理制度。1家单位垫付资金未及时追缴。2家单位使用助餐网络项目专项资金购买办公设备，未实际用于助餐点位。

3.部分民生实事整体成效不高。清香坪儿童救助中心未充分发挥示范站点引领带动作用。老年助餐机构日均就餐人数不足。

（四）西区部分强农惠农富农专项资金专项审计调查。重点审计了种粮支持政策落实、资金管理使用以及金桥社区村集体经济资金管理使用情况，发现的主要问题：

1.补贴政策落实不精准。个别不符合条件的土地申领了耕地地力保护补贴。个别地块未按实际种植面积申报稻谷补贴。

2.项目财务管理不规范。“金桥渔粮”田园综合体项目财务处理随意，存在无据收款、发票缺失、无资产出入库记录等廉政风险。

3.运营管理不严格。金桥社区联合社实施“金桥渔粮”田园综合体项目时未严格执行议事决策程序，部分议事决策程序缺失，未按合同约定收取押金，竣工决算办理滞后。

五、审计移送问题线索情况

2024年8月以来，向区纪委监委移送问题线索8件。主要涉及“校园餐”虚增支出套取资金、违规发放补贴、白条支付租赁费、项目招标采购应采未采；政府投资建设领域围标串标、履职尽责不到位、擅自改变招标实质性条款、同一事项重复签订合同支付相关费用等问题。截至目前，4项线索已办结，4项正在核实。

六、审计建议

为深入贯彻落实区委、区政府各项工作部署，促进西区高质量发展建设共同富裕试验区，结合审计发现情况，建议：

（一）保障政策措施落实。全面落实“两重”“两新”、巩固经济回升向好等重大政策，聚焦重点领域和关键环节工作，加强资金和项目管理。强化预算刚性约束，严格规范预算编制、调整程序。健全预算内基本建设资金分配管理制度，进一步加大财政资金资源统筹和协调配合，优化支出结构调整，为落实重大决策部署做好财力保障。

（二）强化财经法纪约束。结合深化群众身边不正之风和腐败问题专项整治，压实部门主体责任，加强对部门本级及所属单位预算执行、财务收支和资产管理的监管。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，严控“三公”经费和一般性支出，厉行节约过紧日子，坚决把中央八项规定精神作为铁规矩、硬杠杠。

（三）防范重点领域风险。加强债券项目和资金管理，切实防范化解政府债务风险，盯紧做好超长期国债、化债专项债资金的使用监管。压实项目单位和行业主管部门责任，规范建设施工程序，确保工程质量和资金使用效益。深化专项整治，持续关注教育、医疗、养老等民生领域，严惩侵害群众利益的“蝇贪蚁腐”。

本报告反映的是2024年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告、下达审计决定；涉及的重大违纪违法问题线索已移交有关部门进一步查处。区级有关部门（单位）正在抓紧整改，区审计局将认真督促落实，年底前向区人大常委会专题报告。

审核： 李银凤   责任编辑： 马小英