根据审计法和相关法律法规，西区审计局对2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在区委、区政府的坚强领导下，全区各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的二十大和党的二十届二中全会精神，认真执行西区第十二届人民代表大会第三次会议批准的预算，统筹经济社会发展与安全，加强财政资金保障，守牢风险防控底线，促进全区经济稳中有进，为西区高质量发展建设共同富裕试验区提供有力经济支撑。

——经济运行稳中提质。区本级一般公共预算收入2.85亿元、增长5.4%，新增减税降费0.67亿元，惠及纳税人、缴费人8490户次，累计到位各项上级补助资金12.88亿元、增长12%。推进“链主”项目落地西区，促进经济平稳运行。

——民生保障持续改善。着力解决人民群众急难愁盼问题，高质量完成52项省、市、区民生实事，民生支出占一般公共预算支出比重保持在65%以上。兑现社会保险待遇6.6亿元。发放低保金1875.8万元，兜底保障3.65万人次。基本医保参保率提升至95%。稳步推进既有房屋C、D级危房专项排查整治。挂牌成立西区人民医院。    

——风险防范措施有力。防范化解重点领域风险，着力解决棚改居民逾期未回迁安置等历史遗留问题，有序推进地方债务化解、拖欠企业账款清理、“保交楼”工作。

一、财政预算管理审计情况

2023年，西区一般公共预算收入总量155984万元，支出总量119158万元，年终结余36826万元；政府性基金预算收入总量27919万元，支出总量26362万元，年终结余1557万元；国有资本经营预算收支总量均为201万元。收支相抵实现了滚动平衡，决算收支基本真实。审计发现以下主要问题：

（一）财政暂付款管理方面

存量暂付款清理消化不到位。至2023年末，累计清理消化暂付款2051万元，剩余暂付款清理消化难度较大。

（二）专项资金管理仍需加强

1.部分行业主管部门履行监督管理主体责任不够到位。部分行业主管部门未形成有效监管机制，未结合西区实际制定省级工业发展专项资金及中小企业发展专项资金相应的资金管理办法、项目监督管理办法等。个别项目专项资金分配过程资料不完善，无具体的分配原则、标准。

2.部分专项资金安排不及时。45.83万元资金未分配使用，138万元资金分配下达不及时，549.5万元资金拨付不及时。

3.部分专项资金闲置。115万元专项资金闲置在财政2年以上。

二、区级部门预算执行审计情况

结合党政领导干部经济责任审计、财政财务收支审计等，对2家单位进行了审计。发现以下主要问题：

（一）政策落实及制度执行不够到位

1.未严格执行“三重一大”决策制度。一是制度建立不够细化完善。二是个别事项未经集体决策。

2.落实政府采购政策法规不到位。1个政府采购项目，因前期未对采购项目的必要性、可行性进行充分论证，造成该项目货物至今未交货，且超拨货款8.67万元。

（二）资金资产管理有待加强

1.财务核算不够规范。1家单位会计科目核算不正确，个别固定资产未入账。

2.资金使用不合规。1家单位将行政计提的福利费2.52万元转入工会使用，将省级专项资金12万元以社区共建名义直接支付社区使用。

3.资金使用效率不高。1家单位2021年11月收到省级专项资金50万元，2023年3月用于项目一期建设，支付使用18.03万元，二期至今未启动。

三、重大公共工程项目审计情况

通过专项审计调查、竣工决算审计等方式，重点审计了4个项目。发现以下主要问题：

（一）未严格遵守基本建设程序

1.部分项目重大变更未按规定报批。1个项目业主变更、项目建设性质变更及项目建设技术方案变更均未按规定报批。

2.部分项目发包节点及发包范围不符合要求。1个项目在未取得初步设计技术审查专家意见及投资概算批复情况下就挂网招标，并将勘察内容纳入EPC总承包招标范围。1个项目未按规定确定施工单位。

（二）项目建设管理仍需加强

1.建设单位未严格执行“三重一大”决策制度。2家单位未严格按照“三重一大”决策制度集体研究决定选取技术咨询服务单位、签订工程总承包合同补充协议等事宜。

2.多计工程价款。2个项目分别多计工程价款217.36万元、103.28万元。

3.资金拨付不规范。2个项目分别超拨工程进度款50.65万元、9.70万元，挤占其他资金211.62万元支付上述两个项目各类费用。

（三）其他方面存在的问题

1.农民工工资专户管理不严格。1个项目未按要求管理农民工工资专户，未在施工合同条款中约定拨付工程进度款时转入农民工工资账户资金比例，未按月将农民工工资转入农民工工资专户。1个项目EPC总承包项目签订的《建设工程农民工工资专用账户托管协议》未明确账户名称、账户账号等农民工保障资金核心要素。

2.项目建设投资未达预期。受限于氢能“制”“售”成本过高、市场前景未达预期及制氢技术路线及氢能相关产业政策限制等因素，导致企业投资未达预期。 

四、自然资源及环境保护审计情况

通过市级交叉审计，重点对部分重大生态环境污染治理资金进行了审计。发现以下主要问题：

（一）项目绩效不明显

1个污水治理项目完工后污水处理使用效果不佳，3个新建一体化污水处理设施中1个设施每天污水处理量仅达设计的20%。2023年1月至2024年4月期间，2个污水处理厂进水COD浓度低，未充分发挥作用。

（二）日常监管有待加强

1.日常管理不到位。2家单位部分污水处理设施的日常监管工作不到位。污水直排口、污水处理设施周边存在大件生活垃圾、处理药剂、淤泥乱放等现象，污水处理厂内雨水沟存在生活污水渗漏现象等。

2.污泥处理处置基础资料不全。1家单位未按《攀枝花市城镇生活污水处理厂污泥处理处置管理制度》对有关单位进行监管。2家污水处理单位未向行业主管部门报送污泥环境管理报告书及污泥管理台账。

五、审计移送的问题线索情况

2023年8月以来，向区纪委监委移送问题线索3件。主要涉及工程变更和增加工程量及项目方案调整未按规定报批、拆分项目规避招投标、未对采购项目进行充分需求论证等问题。

六、审计建议

（一）推动财政政策提质增效。一是严格预算绩效评价制度。坚持把“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则贯穿预算编制全过程，细化部门预算，实行必要的问责制和项目预算绩效评价制度，强化预算约束，提升预算编制的准确性。二是强化预算执行业主管理。强化资金使用和项目推进跟踪问效，发挥好债券资金、国债资金、中省资金稳投资稳增长作用，清理盘活存量资金和资产，保障预算执行进度。三是加强财会监督。做好政府会计制度等财经法规的培训、指导和检查，准确核算各类收支，夯实行政事业性国有资产管理基础，重视资产登记核算工作，积极盘活低效闲置资产，防止国有资产流失。

（二）持续防范化解重大风险。一是强化收入管理。密切关注库款变动，加强资金统筹，合理控制库款规模，优化收入结构，扩大收入规模，提升库款保障能力。二是加强债务风险防范。建立与高质量经济发展相适应的政府债券管理机制，完善专项债券项目申请、使用、监测、评估流程，合理安排资金使用项目，发挥资金使用绩效。三是优化支出结构。落实落细“过紧日子”要求，严控一般性支出，在足额编制“三保”预算的基础上，提升支出绩效，有保有压，集中财力稳定经济发展。

（三）强化权力运行监督制约。一是加强对重点“类别”的监督。深化政府投资项目、经济责任审计方面的监督，督促领导干部牢固树立正确政绩观、严格执行民主集中制，细化重大经济事项决策和审批权力运行流程。二是督促规范履职行权。盯紧各级各部门行权过程中存在的廉政风险，精准发现群众身边不正之风和腐败问题，推动系统公权力规范运行。